Bruttoløn betydning

Bruttoløn er den kontante løn og andre skattepligtige ydelser, som arbejdsgiver udbetaler eller stiller til rådighed, før lovpligtige (fx AM-bidrag) og aftalte fradrag (fx pension, ATP) er fratrukket. Det er den løn, du oftest ser angivet i jobopslag og ansættelseskontrakter.

Bruttoløn bruges som:

• Skattegrundlag: Basis for beregning af AM-bidrag og - efter fradrag - A-skat.
• Forhandlingsstørrelse: Udgangspunkt i lønforhandlinger, tillæg, bonusser m.m.
• Referenceramme: Ved sammenligning af lønniveauer på tværs af stillinger og brancher.

Det, der typisk indgår i bruttolønnen (hvis det er skattepligtigt):

• Grundløn (månedsløn/timeløn)
• Faste tillæg (funktions-, kvalifikations- eller vagttillæg)
• Variable tillæg (overarbejde, ulempetillæg, provision, bonus)
• Skattepligtige personalegoder (fx fri telefon, fri bil - beskattes som værdi)
• Ferietillæg/feriepenge ved udbetaling (skattepligtigt)

Det, der fratrækkes efter bruttolønnen er opgjort:

• AM-bidrag (8 % af bidragsgrundlaget)
• Pensionsbidrag (egenandel) - hvis aftalt/overenskomstbestemt
• ATP (medarbejderandel) - for de fleste lønmodtagere
• A-skat - beregnes på baggrund af skattekortet efter AM-bidrag og fradragsberettigede træk
• Andre aftalte træk (fx bruttolønsordninger, kantineordning, evt. fagforeningskontingent/A-kasse hvis træk via løn er aftalt)

Bemærk: Arbejdsgiverbetalte pensionsbidrag ligger typisk oven i bruttolønnen og er ikke en del af den udbetalte kontantløn.

Nettoløn er den løn, der udbetales til din konto efter alle lovpligtige og aftalte fradrag. Forskellen kan illustreres med et forsimplet eksempel:

Satser og beregningsgrundlag varierer; ovenstående er kun illustrativt.

• Nettoløn: Løn efter alle fradrag.
• A-indkomst: Indkomst hvor arbejdsgiver indeholder skat. Bruttoløn er typisk A-indkomst.
• AM-bidrag: 8 % af bidragsgrundlaget, opkræves før A-skat.
• A-skat: Personlig indkomstskat, beregnes ud fra skattekort.
• ATP: Lovpligtig pensionsordning for de fleste lønmodtagere; både medarbejder og arbejdsgiver betaler.
• Pension: Egenandel trækkes som regel af bruttolønnen; arbejdsgivers bidrag ligger oven i.
• Bruttolønsordning (lønomlægning/salary sacrifice): Du går ned i kontant bruttoløn mod at få et gode (fx ekstra pension, cykel, telefon) - ændrer sammensætningen af din bruttoløn.
• Ferieberettiget løn: Den del af lønnen, som feriegodtgørelse/ferietillæg beregnes af; ligger ofte tæt på, men er ikke nødvendigvis lig bruttoløn.
• B-indkomst: Indkomst uden forskudsvis indeholdelse (honorar m.v.); modtageren indbetaler selv skat og AM-bidrag.

Ordet brutto kommer til dansk via tysk Brutto, af italiensk brutto (“grov, uden fradrag”). I handel og regnskab betegner “brutto” noget opgjort før fradrag (modsat “netto”). Løn stammer fra oldnordisk/dansk og betyder betaling for arbejde. Bruttoløn er således “løn før fradrag”.

• “Min bruttoløn er 41.500 kr. om måneden, ekskl. pension.”
• “Stillingen aflønnes med en bruttoløn på 180 kr. i timen.”
• “Hvad er bruttolønnen i dit nye job, og hvor meget får du udbetalt?”
• “Bonus på 20.000 kr. udbetales som en del af bruttolønnen og er skattepligtig.”
• “Med bruttolønsordning til telefon reduceres min kontante bruttoløn med 300 kr. pr. måned.”
• “Ferietillægget på 1 % udbetales oven i bruttolønnen ved ferieafholdelse.”
• “Overarbejde afregnes som bruttoløn og indgår i AM-bidragsgrundlaget.”
• “Bruttolønnen danner grundlag for kreditvurdering, men banken kigger også på nettoløn og faste udgifter.”
• “Pensionsbidrag (egenandel) trækkes af bruttolønnen og nedbringer skattegrundlaget.”

• Løn før skat (hverdagssprog)
• Bruttobeløb (generelt økonomiord)
• Før-skat-løn (uformelt)

• Nettoløn - løn efter skat og øvrige fradrag

• Kildeskat (skatteindeholdelse ved udbetaling) blev indført i 1970, hvilket standardiserede skellet mellem brutto- og nettoløn i lønsystemerne.
• Arbejdsmarkedsbidrag blev indført i 1990’erne og har siden været et fast, forudgående fradrag fra bruttolønnen før A-skat.
• Bruttolønsordninger vandt udbredelse fra 2000’erne som skatteoptimerende lønomlægning inden for gældende regler.

• Er bruttoløn inkl. pension?
  Bruttolønnen er før din egen pensionsindbetaling fratrækkes. Arbejdsgivers pensionsbidrag ligger typisk oven i bruttolønnen og udbetales ikke som løn.
• Tæller personalegoder med?
  Skattepligtige goder (fx fri bil, fri telefon) indgår i skattegrundlaget og påvirker bruttoløn/AM-bidrag. Ikke-skattepligtige godtgørelser gør som udgangspunkt ikke.
• Er ferieberettiget løn = bruttoløn?
  Ikke nødvendigvis. Ferieberettiget løn følger ferielov/overenskomst og kan afvige (nogle ydelser er ferieberettigede, andre ikke).
• Er fagforeningskontingent en del af bruttoløn?
  Nej, men kontingent kan i nogle tilfælde trækkes via lønnen, hvis aftalt. Det påvirker udbetalingen, ikke bruttolønnen i sig selv.
• Er bruttoløn det samme som A-indkomst?
  Bruttoløn er som regel A-indkomst, men A-indkomst er et bredere begreb for indkomster med skatteindeholdelse (løn, visse ydelser m.v.).

• Lønforhandling: Aftal om lønnen oplyses ekskl./inkl. pension og bonus for at undgå misforståelser.
• Budgettering: Udregn nettoløn ved at tage højde for AM-bidrag, A-skat, pension og ATP, ikke kun skatteprocent.
• Sammenligning af jobtilbud: Sammenlign bruttoløn sammen med pensionsprocent, ferieforhold, bonus og personalegoder.

• Nettoløn
• A-skat og skattekort (hovedkort/bikort)
• AM-bidrag
• A- og B-indkomst
• Pension (arbejdsgiver- og medarbejderbidrag)
• Bruttolønsordning (lønomlægning)
• Lønseddel - poster og forklaringer