Kreditor betydning

Ordet kreditor betegner den part, der har en fordring (et tilgodehavende) mod en debitor (skyldner). Situationen opstår typisk ved:

• Lån (banken er kreditor, låntager er debitor)
• Køb på kredit (leverandøren er kreditor, kunden er debitor)
• Erstatningskrav, gebyrer, renter eller skatter (offentlig myndighed som kreditor)
• Obligationer og andre værdipapirer (obligationsindehavere er kreditorer til udstederen)

En kreditor kan være sikret (med pant eller anden sikkerhed) eller usikret (ingen pant). Skellet har stor betydning i tilfælde af misligholdelse, rekonstruktion eller konkurs.

Dansk kreditor kommer via tysk Kreditor fra latin creditor, “den der tror/stoler” - af credere (“at tro/tiltro/låne”). Etymologien afspejler, at kreditoren “stoler på”, at debitor betaler senere.

• Køn: fælleskøn - “en kreditor”
• Bestemt form ental: “kreditoren”
• Flertal: “kreditorer”; bestemt form flertal: “kreditorerne”
• Genitiv: “kreditors/kreditorernes” (fx “kreditors krav”)

• Debitor: den der skylder pengene
• Fordring: selve kravet som kreditor har
• Gæld: debitors forpligtelse
• Pant/panthaver: sikkerhed og sikret kreditor
• Kaution/kautionist: tredjemand, der hæfter for debitors gæld
• Inkasso: inddrivelsesproces af kreditors krav
• Dividende: procentvis udbetaling til kreditorer i konkurs

I regnskab omtales kreditorer ofte som leverandørgæld eller kreditorer (AP - Accounts Payable). Nøgledele:

• Kreditorbogholderi (leverandørreskontro): systematisk registrering af fakturaer, kreditnotaer og betalinger til leverandører.
• Posteringseksempel ved modtagelse af leverandørfaktura:

  • Debet: varekøb/omkostning/aktiv
  • Kredit: leverandørgæld (kreditor)

• Postering ved betaling:

  • Debet: leverandørgæld
  • Kredit: bank

• Kreditorafstemning: kontrol af at kreditor-saldi stemmer med kontoudtog og hovedbog.
• Kreditor-ID og kreditornummer: anvendes i betalingssystemer (fx Betalingsservice) til entydig identifikation af betalingsmodtageren.

Kreditors rettigheder og pligter reguleres bl.a. af:

• Renteloven (morarente ved forsinket betaling)
• Inkassoloven (god inkassoskik, varslingskrav m.m.)
• Gældsbrevsloven (overdragelse/transport af fordringer m.v.)
• Konkursloven (rekonstruktion, konkurs, anmeldelse af krav og fordeling)

Typiske trin ved misligholdelse:

1. Rykker(e) og påkrav
2. Inkasso (evt. via inkassobureau/advokat)
3. Fogedret og udlæg i aktiver
4. Evt. rekonstruktion eller konkursbehandling i skifteretten (kreditorernes møde, anmeldelse af krav og dividende)

• Sikrede kreditorer: har pant eller anden sikkerhed (fx realkreditinstitut, panthaver i bil).
• Usikrede kreditorer: almindelige leverandører m.fl., uden sikkerhed, modtager dividende efter sikrede.
• Fortrinsberettigede krav: visse krav har lovbestemt forrang i konkursbehandling (boets omkostninger m.v.).
• Offentlige kreditorer: fx Skatteforvaltningen (skat/moms/afgifter).
• Obligationskreditorer: indehavere af obligationer og virksomhedsobligationer.

• Rettigheder:

  • At kræve betaling, evt. med morarente og visse gebyrer
  • At overdrage (transportere) fordringen
  • At søge tvangsfuldbyrdelse (fogedret) ved retskraftigt grundlag
  • At gøre sikkerhed/pant gældende

• Pligter:

  • At dokumentere kravet (kontrakt, faktura, leveringsbevis)
  • At overholde god inkassoskik og databeskyttelsesregler
  • At give korrekte oplysninger om renter, gebyrer og vilkår

• “Virksomheden skylder sine kreditorer 2 mio. kr. pr. 31/12.”
• “Banken er kreditor på låneaftalen.”
• “Leverandøren sendte sagen til inkasso som kreditor.”
• “I konkursboet modtog de usikrede kreditorer 12% i dividende.”
• “Som kreditor kan du kræve morarente efter renteloven.”
• “Der blev afholdt kreditormøde i skifteretten.”
• “Kunden blev registreret i et skyldnerregister efter flere rykkere fra kreditor.”
• “Panthaveren er en sikret kreditor i forhold til ejendommen.”
• “Kreditorafstemning afslørede en difference i leverandørgæld.”
• “Betalingen blev automatisk matchet mod korrekt kreditornummer.”

• Fordringshaver
• Tilgodehaver
• Långiver (i låneforhold)
• Panthaver (når sikkerhed er stillet)
• Leverandør (i handelsforhold)

• Debitor
• Skyldner
• Låntager
• Kunde (i modsætning til leverandør)

I romerretten skelnede man tidligt mellem den berettigede (kreditor) og den forpligtede (debitor). Med fremvæksten af handel, bankvæsen og kredit i middelalderen og frem især i 1800- og 1900-tallet blev kreditormassen i virksomheder mere kompleks. Moderne insolvensret og regnskabsstandarder har formaliseret prioriteringen mellem sikrede og usikrede kreditorer samt krav til gennemsigtighed og forbrugerbeskyttelse.

• Kreditor-ID: entydigt ID for betalingsmodtager ved automatiske betalinger.
• Kreditorreference (RF): standardiseret betalingsreference, der hjælper med automatisk afstemning.
• Direkte debitering: kreditor kan initiere betalinger med debitors samtykke.

• At forveksle kreditor og debitor. Husk: kreditor har krav; debitor skylder.
• At tro at en kreditor altid er en bank. En almindelig leverandør, der afventer betaling, er også kreditor.
• At forveksle kreditor med kreditnota (en kreditnota er en negativ faktura, der reducerer et krav).

• Engelsk: creditor
• Tysk: Gläubiger
• Fransk: créancier
• Svensk: borgenär
• Norsk: kreditor

• Debitor
• Fordring og gæld
• Inkasso og fogedret
• Konkurs og rekonstruktion
• Leverandørgæld og kreditorbogholderi